其他
减税降费学习手册（2019年8月版）
减税降费学习手册
一、解读、指引等
二、各省解读
三、分类文件
（一）增值税
财政部 海关总署 税务总局公告2018年第158号(调整海南离岛旅客免税购物政策) 财税〔2018〕5号（完善启运港退税政策）
财税〔2018〕32号（调整增值税税率） 财税〔2018〕33号（统一小规模标准） 财税〔2018〕38号(动漫增值税） 财税〔2018〕47号（抗癌药品增值税） 财税〔2018〕53 号（延续宣传文化增值税优惠） 财税〔2018〕70号(退还部分行业增值税留抵税额） 财税〔2018〕91号(金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税） 财税〔2018〕93号 （提高机电文化等产品出口退税率） 财税〔2018〕94号（社保基金有关投资业务) 财税〔2018〕95号（基本养老保险基金有关投资业务） 财税〔2018〕97号（涉农贷款增值税） 财税〔2018〕103号（跨境电子商务综合试验区零售出口货物） 财税〔2018〕108号（境外机构投资境内债券市场） 财税〔2018〕119号（关于第七届世界军人运动会税收政策） 财税〔2018〕120号(科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策） 财税〔2018〕123号（调整部分产口出口退税率） 总局公告2018年第5号(扩大赋予海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点)
总局公告2018年第6号（一般纳税人登记管理）（条款废止）
总局公告2018年第10号(公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第九批）暨不符合条件的纳税人退出名单（第三批）
总局公告2018年第16号（出口退免税申报）
总局公告2018年第17号（增值税申报表）
总局公告2018年第18号(统一小规模纳税人标准等若干增值税问题）
总局公告2018年第19号（大连铁矿石期货）
总局公告2018年第20号（小规模出口退免税）
总局公告2018年第24号（进口租赁飞机增值税）
总局公告2018年第25号（外贸综服退税）
总局公告2018年第41号（增值税电子普通发票使用有关事项） 总局公告2018年第42号（中外合作办学等增值税征管） 总局公告2018年第66号（启运港退（免）税管理办法） 税总函〔2018〕94号（申报比对） 税总函〔2018〕142号（出口退税率文库2018B版）
税总函〔2018〕430号（推广一般纳税人登记网上办理）
税总函〔2018〕488号（出口退税率文库2018C版）
财关税〔2018〕6号（种子种源免税进口计划） 财关税〔2018〕42号(调整重大技术装备进口税收政策有关目录) 财关税〔2018〕49号(完善跨境电子商务零售进口税收政策) 财税〔2019〕6号 (冬奥会和冬残奥会企业赞助有关增值税政策)
财税〔2019〕13号（小微企业普惠） 财税〔2019〕16号（继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策） 财税〔2019〕17号（继续实施支持文化企业发展增值税政策） 财税〔2019〕20号（养老机构） 财税〔2019〕21号（进一步扶持自主就业退役士兵创业就业） 财税〔2019〕22号（进一步支持和促进重点群体创业就业） 财税〔2019〕24号（罕见药品增值税） 财税〔2019〕38号(延续供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠) 财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号（深化增值税改革有关政策） 财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第55号(扶贫货物捐赠免征增值税) 财政部 税务总局公告2019年第73号（免征国产抗艾滋病病毒药品增值税） 总局公告2019年第4号（小微增值税征管） 总局公告2019年第8号(小规模纳税人自开票) 总局公告2019年第10号（重点群体创业就业） 总局公告2019年第14号（深化增值税改革有关事项） 总局公告2019年第15号（调整增值税纳税申报有关事项） 总局公告2019年第20号（办理期末留抵税额退税有关事项） 税总函〔2019〕81号（2019年深化增值税改革第一阶段“开好票”相关工作通知） 税总函〔2019〕64号（进一步做好纳税人增值税发票领用） 税总函〔2019〕82号（出口退税率文库2019B版） 税总发〔2019〕32号（2019年深化增值税改革工作) 税总办发〔2019〕34号（《2019年深化增值税改革纳税服务工作方案》） 税总函〔2019〕64号（进一步做好纳税人增值税发票领用） 税总函〔2019〕81号（2019年深化增值税改革第一阶段“开好票”相关工作通知） 税总函〔2019〕82号（出口退税率文库2019B版）
中华人民共和国企业所得税法 中华人民共和国企业所得税法实施条例 《产业结构调整指导目录（2011年本）》（2013年修正） 外商投资产业指导目录（2017 年修订） 财税〔2008〕48号（环保、节能节水、安全生产优惠目录) 财税〔2008〕116号(公布《公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)》) 财税〔2008〕118号（安全生产专用设备目录（2008年版）》） 财税〔2009〕69号（企业所得税优惠政策若干问题） 财税〔2009〕122号（非营利组织企业所得税免税收入） 国税函〔2010〕256号（环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免） 财税〔2012〕27号（进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策） 财税〔2014〕75号（固定资产加速折旧） 财税〔2014〕84号（文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业） 财税〔2014〕85号（文化） 总局公告〔2014〕64号（固定资产加速折旧) 财税〔2015〕106号（固定资产加速折旧） 财税〔2015〕116号(自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国) 财税〔2015〕119号（完善研究开发费用税前加计扣除政策） 总局公告2015年第68号(固定资产加速折旧) 总局公告2015年第81号(创投） 总局公告2015年第97号（研发费加计扣除） 财税〔2016〕10号（保险保障基金） 总局公告2017年第18号（科技中小企业研发费加计扣除） 财税〔2017〕34号(科技中小企业研发费加计扣除） 总局公告2017年第40号（研发费加计扣除） 财税〔2017〕71号（专用设备优惠目录） 财税〔2017〕79号（技术先进型服务） 财税〔2017〕88号（暂不征收预提所得税） 财税民公告2018年第60号（公益性社会团体名单） 财税〔2018〕13号(非营利组织免税资格认定管理
财税〔2018〕15号（公益性捐赠结转扣除)
财税〔2018〕21号（货物期货对外开放）
财税〔2018〕27号（集成电路所得税）
财税〔2018〕41号（保险保障基金）
财税〔2018〕44号（技术先进型服务企业所得税政策推广至全国）
财税〔2018〕51号(职工教育经费8%扣除）
财税〔2018〕54号(设备器具单价不超过500万一次性扣除） 财税〔2018〕64号(委托境外研发费税前加计扣除） 财税〔2018〕76号（延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限） 财税〔2018〕77号（小型微利企业年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元） 财税〔2018〕84号(安全生产专用设备企业所得税优惠目录2018年版） 财税〔2018〕94号（社保基金有关投资业务) 财税〔2018〕95号（基本养老保险基金有关投资业务） 财税〔2018〕99号(提高研究开发费用税前加计扣除比例) 财税〔2018〕108号（境外机构投资境内债券市场） 财税〔2018〕110号（公益性捐赠税前扣除资格） 总局公告2018年第3号（境外分配利润直接投资预提所得税，已废止） 总局公告2018年第14号（同期资料主体文档）
总局公告2018年第15号 （资产损失资料留存备查)
总局公告2018年第23号（企业所得税优惠政策事项办理办法）
总局公告2018年第26号（《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》） 总局公告2018年第28号(企业所得税税前扣除凭证管理办法） 总局公告2018年第40号（扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题） 总局公告2018年第45号（延长高企和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关问题） 总局公告2018年第46号（设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题） 总局公告2018年第48号（加快出口退税进度） 总局公告2018年第52号（责任保险费企业所得税） 总局公告2018年第53号（扩大暂不征收预提所得税政策适用范围） 总局公告2018年第57号（修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单样式及填报说明） 总局公告2018年第58号（简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施） 财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2019年第60号 (污染防治的第三方企业所得税) 财政部 税务总局 证监会公告2019年第52号（创新企业CDR） 财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号（企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策） 财税〔2019〕13号（实施小微企业普惠性税收减免政策） 财税〔2019〕16号（继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策） 财税〔2019〕21号（进一步扶持自主就业退役士兵创业就业） 财税〔2019〕22号（进一步支持和促进重点群体创业就业） 财税〔2019〕32号(上海国际能源交易中心所得税) 财政部 税务总局2019年第37号（红十字会总会等公益性 群众团体捐赠税前扣除资格名单） 财政部 税务总局公告2019年第57号（铁路债券利息收入所得税） 财政部 税务总局公告2019年第64号（永续债企业所得税政策） 财政部 税务总局公告2019年第66号（扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围） 财政部 税务总局公告2019年第67号(农村饮水安全工程税收优惠）） 财政部 税务总局公告2019年第68号（集成电路设计和软件产业企业所得税） 财政部 税务总局公告2019年第72号（保险企业手续费及佣金支出税前扣除） 《关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（财政部公告2019年第76号） 总局公告2019年第1号(哈萨克斯坦超额利润税税收抵免有关问题) 总局公告2019年第2号（小型微利企业普惠性所得税减免政策） 总局公告2019年第3号（企业所得税月季度预缴纳税申报表） 总局公告2019年第10号（重点群体创业就业） 总局公告2019年第12号（非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税） 总局公告2019年第16号（非居民企业所得税预缴申报表2019年版） 《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》（国家税务总局公告2019年第23号） 财政部 税务总局公告2019年第61号（公共租赁住房税收优惠政策）
中华人民共和国税收征收管理法 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 中华人民共和国发票管理办法 中华人民共和国发票管理办法实施细则 中华人民共和国消费税暂行条例 中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 中华人民共和国车船税法 中华人民共和国车船税法实施条例 中华人民共和国船舶吨税法 中华人民共和国烟叶税法 中华人民共和国环境保护税法 中华人民共和国环境保护税法实施条例 中华人民共和国电子商务法 中华人民共和国土壤污染防治法 中华人民共和国社会保险法 中华人民共和国车辆购置税法 中华人民共和国契税暂行条例 中华人民共和国契税暂行条例细则 中华人民共和国耕地占用税法 中华人民共和国耕地占用税暂行条例 中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则 中华人民共和国印花税暂行条例 中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 中华人民共和国房产税暂行条例 中华人民共和国资源税暂行条例 中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 中华人民共和国土地增值税暂行条例 中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知（财综〔2010〕98号） 国发〔1996〕37号（进一步完善文化经济政策的若干规定） 征收教育费附加的暂行规定 中华人民共和国海关法（2017修订版） 中华人民共和国国务院令第676号（中华人民共和国进出口关税条例） 国发〔1996〕37号（进一步完善文化经济政策的若干规定） 税务登记管理办法 《税务部门规章制定实施办法》（国家税务总局令第45号） 《国家税务总局关于取消一批税务证明事项的决定》（国家税务总局令第46号) 财税〔2003〕183号 （重组印花税） 劳社险中心函〔2006〕60号（社保缴费基数） 财综〔2010〕98号（地方教育附加） 工信部联企业〔2011〕300号（中小企业划型标准规定） 人社部发〔2014〕103号（进一步做好建筑业工伤保险工作） 财税〔2016〕12号（政府性基金免征） 财税〔2016〕25号(广告文化事业建设费) 人社部发〔2016〕36号（阶段性降低社会保险费率） 财税〔2017〕18号 （取消调整政府性基金） 财税〔2017〕33号 （物流城镇土地税优惠） 财税〔2017〕60号（北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策） 财税〔2017〕77号（小微融资） 人社部发〔2017〕14号（阶段性降低失业保险费率） 国发〔2018〕18号(基本养老保险基金中央调剂制度) 财税〔2018〕17号 （重组契税） 财税〔2018〕26号（页岩气资源税） 财税〔2018〕39号（降低政府性基金） 财税〔2018〕50号（营业账簿减免印花税） 财税〔2018〕57 号（重组土地增值税） 财税〔2018〕62号（仓储城镇土地使用税） 财税〔2018〕74号（节能新能源车船享受车船税优惠） 财税〔2018〕80号（留抵退税有关城建税教育费附加） 财税〔2018〕94号（社保基金有关投资业务) 财税〔2018〕95号（基本养老保险基金有关投资业务） 财税〔2018〕107号（去产能和调结构房产税 城镇土地使用税） 财税〔2018〕120号(科技企业孵化器 大学科技园和众创空间） 财税〔2018〕135号（易地扶贫搬迁） 税总函〔2018〕176号（降低社会保险费率） 人社部发〔2018〕25号（继续阶段性降低社会保险费率） 财政部 税务总局 证监会公告2019年第52号（创新企业CDR） 财税〔2019〕12号（农产品批发市场;农贸市场房产税;城镇土地使用税优惠） 财税〔2019〕13号（实施小微企业普惠性税收减免政策） 财税〔2019〕14号（高校学生公寓房产税 印花税) 财税〔2019〕16号（继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策） 财税〔2019〕18号（国家综合性消防救援车辆车船税） 财税〔2019〕21号（进一步扶持自主就业退役士兵创业就业） 财税〔2019〕22号（进一步支持和促进重点群体创业就业） 财税〔2019〕38号(延续供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠) 《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号） 《关于免征易地扶贫搬迁有关政府性基金和行政事业性收费政策的通知》(财税〔2019〕53号) 财政部 税务总局公告2019年第57号（铁路债券利息收入所得税） 财政部 税务总局公告2019年第67号(农村饮水安全工程税收优惠）） 财政部 税务总局公告2019年第71号（车辆购置税有关具体政策） 《财政部 税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第75号） 《财政部 税务总局 关于部分国家储备商品有关税收政策的公告》（ 财政部 税务总局公告2019年第77号） 《国家税务总局 工业和信息化部关于加强车辆配置序列号管理有关事项的公告》（国家税务总局 工业和信息化部公告2019年第25号） 国家税务总局 交通运输部公告2019年第22号（城市公交企业购置公共汽电车辆免征车辆购置税） 《关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（财政部公告2019年第76号） 总局公告2019年第5号（增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题） 总局公告2019年第10号（重点群体创业就业） 总局公告2019年第21号（“六税一费”优惠事项资料留存备查） 国办发〔2019〕13号（降低社会保险费率综合方案） 人社部发〔2019〕35号（贯彻落实《降低社会保险费率综合方案》） 财政部 税务总局公告2019年第61号（公共租赁住房税收优惠政策） 海关总署公告2019年第63号（调整进境物品归类表和完税价格表） 税委会公告〔2019〕3号 （对原产于美国的部分进口商品提高加征关税税率） 税委会〔2019〕17号（调整行邮税） 工业和信息化部公告2019年第9号（《享受车船税减免优惠的节约能源 使用新能源汽车车型目录（第七批）》） 中华人民共和国土地增值税法（征求意见稿） 总局公告2019年第11号（公布已取消税务行政许可事项） 总局公告2019年第19号(优化房地产交易办税方式) 《国家税务总局关于修订<纳税服务投诉管理办法>的公告》（国家税务总局公告2019年第27号） 税总发〔2019〕13号（深入贯彻落实减税降费政策措施） 税总发〔2019〕19号（便民办税春风行动） 税总发〔2019〕44号（坚决查处第三方借减税降费服务巧立名目乱收费行为） 税总发〔2019〕54号（减税降费政策落实） 税总发〔2019〕64号（更大力度推进优化税务注销办理程序工作） 税总办发〔2019〕58号（政务公开工作要点） 税总函〔2019〕40号（建立小微企业涉税诉求和意见快速响应机制） 税总函〔2019〕85号（第28个全国税收宣传月） 《国家税务总局关于实施便民办税缴费十条新举措的通知》（税总函〔2019〕223号） 财行〔2019〕11号（加强代扣代收代征税款手续费管理） 财建〔2019〕213号（支持新能源公交车推广应用） 财政部对十三届全国人大二次会议第6766号建议的答复（财会函〔2019〕4号） 对十三届全国人大二次会议第1602号建议的答复 税总办发〔2019〕65号(税收管理领域基层政务公开标准指引) 财政部对十三届全国人大二次会议第6766号建议的答复（财会函〔2019〕4号） 《国务院办公厅关于印发全国深化“放管服”改革优化营商环境电视电话会议重点任务分工方案的通知》（国办发〔2019〕39号）
个人所得税学习手册（2019年8月版） 2019.1.1-7.31涉税文件及解读（按税种分类） 2019年涉税文件及解读 答疑：损失赔偿款能开发票吗？ 企业欠税了怎么办 佣金有关的税务处理 新版加计抵减专题学习 汽车4S店收取金融服务费、汽车装饰费等应如何交增值税？ 物业公司的增值税纳税义务发生时间 税务注销程序要点 案例解析个人转让住房应缴纳哪些税费 案例：其他减免税业务增值税申报表填写 新版加计抵减专题学习 新版发票丢失了怎么办 土地增值税计算案例集锦（第一期） 发票有关的文件与实务都在这里了 取消的税务证明事项共有哪些？ 资产损失专题学习 “买一赠一”的税务处理 企业欠税了怎么办（2019年8月版） 礼品的税务处理——以粽子为例 “老带新”免物业费的税务处理 税务注销程序要点 税率相关：最新增值税税率记忆技巧；适用9%税率的增值税项目有哪些？一般纳税人可以选择适用简易计税方法；新版税率、征收率、预征率、扣除率记忆总结；最新增值税税率表 差额征税专题学习 进项税额抵扣专题学习、可抵扣进项税额的凭证及注意事项、聊一聊增值税普通发票：可抵扣的普通发票 期末留抵退税专题学习 车购税专题学习 增值税留抵税额抵欠税税会处理 案例详解农产品进项抵扣税会处理及涉税风险 增值税免税政策梳理 增值税即征即退专题学习 独立纳税二级分支机构是否享受小微所得税优惠？ 土地增值税优惠政策盘点 案例解析：个人赠送及转让受赠住房要交哪些税费 应交税费有关会计分录总结 全税种纳税申报表梳理及下载 残疾人就业保障金专题学习（含思维导图） 文化事业建设费专题学习 不动产进项一次性抵扣专题学习 案例详解农产品进项抵扣税会处理及涉税风险 出口退税专题：课件：货劳岗位大比武 进出口业务知识培训；减税降费出口退税专题来了；免抵退税专题学习；出口退（免）税计算题解析（含会计分录）；离境退税物品退税率专题学习 固定资产加速折旧学习专题，销售自己使用过的固定资产政策梳理 一般纳税人转登记专题；一般纳税人登记与转登记梳理 建筑业专题学习：建筑业增值税预缴全面梳理；案例解析建筑业差额纳税；建筑业五险一金的会计处理；建筑业的简易计税有哪些；建筑业异地预缴常见问题大汇总 个人出租房屋要交哪些税费（含思维导图） 2019年企业所得税优惠政策学习笔记、2019年上半年企业所得税优惠政策大盘点、2019年上半年增值税优惠政策盘点 不征税收入与免税收入学习笔记 其他个人与企业交易要开发票吗？能享受小微增值税免税优惠吗？ 税理：增值税的发展沿革；增值税为什么具有中立性 研发费加计扣除的九个风险点 有关增值税新规的九点梳理 小微优惠增值税和企业所得税政策沿革 资金借贷免征增值税有关问题梳理 十个案例学习最新小微增值税优惠政策 小型微利企业所得税优惠政策要点及提示 深化增值税改革有关政策学习笔记 小规模纳税人异地预缴项目有哪些？ 营改增政策汇总 一图读懂耕地占用税法、一图读懂房产税、一图读懂契税、一图读懂印花税、一图读懂车船税 台风损失的税收救济有哪些？ 商业折扣、销售折让、现金折扣的税务处理别搞混 残疾人创业、就业税收优惠政策都在这儿 公司无偿借款给个人股东涉及哪些税?